Le RRI, outil d’optimisation du patrimoine successoral

by 32 812 comments

mains_transfert_or_adultes_couple_argent_425La réforme fiscale fédérale risque de rendre la conservation des nouveaux placements passifs dans les sociétés privées à des fins d’­épargne-retraite moins attrayante. Une solution existe : le régime de retraite individuel (RRI).

En plus d’être habituellement un régime fiscalement plus intéressant que le ­REER (cotisations déductibles par la société, meilleur accès à la déduction pour gain en capital par purification de la société, prestations déterminées fractionnables entre conjoints peu importe l’âge, etc.), le ­RRI peut s’avérer avantageux en matière de succession.

Sous certaines conditions, l’actif conservé dans un ­RRI peut aussi l’être pour le bénéfice d’un enfant participant. Dans ce cas, la stratégie permet le report de l’impôt sur l’actif accumulé jusqu’à ce que l’enfant reçoive des prestations ou à la fermeture du régime.

En vertu de l’article 8300 du ­Règlement de l’impôt sur le revenu (RIR)[1], un RRI peut être mis en place pour un ou plusieurs participants rattachés[2] ou non rattachés à la société cotisante. Tous les participants doivent être des employés de la société. Par exemple, un ­RRI pour personnes rattachées peut être mis en place pour le propriétaire d’une entreprise et son enfant s’ils sont employés.

Désignation du bénéficiaire

Au ­Québec, les ­RRI pour personnes rattachées ou non rattachées sont régis par la ­Loi sur les régimes complémentaires de retraite (LRCR)[3], la ­Loi de l’impôt sur le revenu (LIR)[4] et le ­RIR. Le ­RRI pour personnes non rattachées est régi par l’ensemble de la ­LRCR. Les prestations au décès d’un participant relèvent des articles 85 et suivants ­LRCR. En vertu de ces dernières dispositions, au décès du participant, le conjoint[5] bénéficie d’un droit prioritaire sur l’actif accumulé au régime.

Le ­RRI pour personnes rattachées n’est assujetti qu’à certaines dispositions de la ­LRCR[6]. L’une d’entre elles prévoit que la désignation du bénéficiaire est visée par les articles 2445 à 2459 du ­Code civil du ­Québec (CCQ)[7]. Selon ces articles, sous réserve des règles relatives au patrimoine familial, si applicables[8], le conjoint marié, uni civilement ou de fait n’est pas automatiquement bénéficiaire du solde du ­RRI. Le participant est libre de désigner celui de son choix.

Pour des raisons actuarielles, le participant pourrait désigner un conjoint à titre de bénéficiaire de l’actif du ­RRI, mais définir un statut de conjoint dans le document constitutif du ­RRI qui différerait du statut réel de son conjoint (par exemple, indiquer que seul le conjoint marié ou uni civilement peut être bénéficiaire alors que son partenaire est un conjoint de fait). Dans ce cas, il ne pourrait pas être considéré bénéficiaire.

Le document constitutif du ­RRI pourrait ainsi prévoir qu’en l’absence de conjoint (tel que défini au régime), à la fin de la période de garantie, l’actif accumulé au régime soit plutôt conservé au bénéfice du ou des participant(s) survivant(s), par exemple, l’enfant.

L’impôt serait reporté au moment où l’enfant retirerait des prestations de retraite ou mettrait fin au ­RRI. Advenant qu’il ait ­lui-même un enfant employé de la société qui répond aux exigences pour participer au ­RRI, la même stratégie pourrait être employée et il y aurait un nouveau report de l’impôt sur le solde du ­RRI.

Au plan fiscal, le ­RRI comporte plusieurs avantages connus. Toutefois, il présente aussi de l’intérêt du point de vue successoral. Contrairement au ­REER légué à un enfant financièrement indépendant, imposé à sa juste valeur marchande entre les mains du défunt dans l’année de son décès, les éléments d’actif du ­RRI peuvent être transférés de génération en génération avec report d’impôt.

 

32 812 Reviews

  17. يعني أنا لسه تقريبًا نص سنة بجرب على الموقع ده وفكرت أقول رأيي بما إن الموضوع بيتكرر هنا. أول حاجة إن عدد الألعاب ضخم — فوق 7000 لعبة على ما أظن، ومش كلها زبالة زي بعض المواقع. Pragmatic Play مسيطرة شوية ووطبعًا NetEnt وYggdrasil.

    أنا بقعد أطحن في Sweet Bonanza، وزميلي عايش على Book of Dead. الجديد اللي جربته كان حاجات Microgaming وكانت حلوة. إنما الحاجة الوحيدة المزعجة إن السيرش بيهنج أحيانًا لما تفتح كل الأقسام.

    الـlive هو اللي مخليني فاضل — إيفوليوشن شغالة عليه، ناس حقيقية قدامك والجودة عالية حتى على النت المصري. Crazy Time بالذات إدمان بصراحة، وفيه ديلرز بيتكلموا عربي وده مريح. بخصوص البونص بيكون مضاعفة أول شحن بالإضافة لـ 150 لفة مجانية بتتوزع على أيام، وشرط التدوير حوالي 35 مرة وده معقول. ممكن تراجع التفاصيل المحدثة من 8888 تنزيل قبل ما تودع أي حاجة لأنها بتتغير.

    فتح الحساب كان سريع، وأقل مبلغ تشحنه في المتناول — مبلغ رمزي. الدفع فيه Visa وMastercard، Skrill وNeteller، وبيتكوين وUSDT وهي الأسرع. آخر مرة سحبت جالي في نفس اليوم بالـكريبتو، بس بالكارت أخد يومين تلاتة.

    من التليفون الوضع كويس — تنزيل التطبيق بيتم من موقعهم مباشرة ومحتاج تفعل تثبيت المصادر غير المعروفة. النسخة الجديدة بيتحدث لوحده ومفيش لخبطة. الدعم بيرد بسرعة بس ساعات بيردوا بإنجليزي الأول. الترخيص كوراساو ومعروف إنه مش صارم زي مالطا، فاعتبرها نصيحة: العب بفلوس تقدر تخسرها.

  22. OK — been on this thing for maybe five months now and it’s basically bookmarked at this point, reckon I’d chuck my thoughts in since someone asked me the other day. I’m in the UK, mainly bet football and racing, small stakes, for context.

    How I found it was genuinely embarrassing — I could never figure out what an e/w return actually was once you get five places instead of three. I’d just wing it and then be surprised. These days I punch the numbers in before every slip, even the boring singles.

    Their single bet calculator tool is the part I use most — you drop in stake and odds and you get returns straight away, fractions or decimals. Same tool covers the fiddly ones — trebles maths, lucky 15 and lucky 63, a yankee, honestly that’s where I’d always lose track. Have a go yourself, it lives at ew bet calculator — free, no signup.

    What genuinely made a difference is the geekier bits. The implied probability calculator which shows you what margin’s baked in, plus a kelly calculator — I use half kelly as the full version is a quick route to a dead bankroll. Dutching calculator is decent for when I’m splitting a race.

    Couple of gripes. Its layout feels very functional, let’s say — not much polish, looks like it was built by someone who cares more about maths than colours. Phone-wise it’s fine but the bigger tables need a bit of scrolling. There’s no app, it’s browser only — doesn’t bother me but worth saying.

    Anyway. Costs nowt, barely any ads, does what it says. If anyone still works out returns on a calculator app, give it a go — it’s saved me a fair few arguments with the bookie.

  23. Right — been on this thing for maybe a few months now and it’s stuck on my phone, so thought I’d say something since a mate asked me a few days back. Am based in the UK, generally bet football and racing, small stakes, for context.

    The reason I started using it was honestly a bit daft — I could never figure out what an ew payout actually was once you get five places instead of three. Basically I’d wing it and moan when the payout landed. These days I type the odds in before I place anything, even a straight one-selection punt.

    The single bet calculator tool is the part I use most — you drop in your stake, the odds and it shows returns instantly, either odds format. Same tool covers the bigger stuff — trebles returns, lucky 15s, patents and yankees, and that’s where I always mess it up. If you want a look, it’s over at risk free bet calculator and there’s no login wall, which I appreciated.

    One thing that actually changed how I bet were the more serious tools. They’ve got an odds-to-probability thing which shows you how much the bookie’s taking, plus a kelly staking calculator — I use half kelly as the full version is terrifying. Dutching calculator is decent for when I’m covering two or three runners.

    It’s not perfect mind. Its design is a bit basic — not much flash, looks like it was built by someone who cares more about maths than colours. Phone-wise it’s fine though the bigger tables need a bit of scrolling. And no proper app, it’s browser only — slight shame just flagging it.

    Anyway. Doesn’t cost anything, not plastered in adverts, does the job. Anyone who honestly works out returns on a calculator app, try it — saved me plenty of dumb bets I’d have regretted.

  25. Right — have been messing about with this thing for about five months now and it’s basically bookmarked at this point, reckon I’d write something up since a lad on another thread asked me the other day. Am UK based, generally bet football and racing, small stakes, for context.

    The reason I started using it was actually pretty stupid — I couldn’t ever get my head round what an e/w payout would be when the place terms changed. I used to just guess and then be surprised. Now type the odds in before every slip, even the boring singles.

    Their single bet calculator tool is the bit I open most — you put in stake and odds and it spits out profit and total return instantly, either odds format. Same tool covers the bigger stuff — acca and treble returns, lucky 15 and lucky 63, yankees, which is where I always lose track. If you fancy a poke about, it’s over at horse racing accumulator calculator and it’s free with no account nonsense.

    One thing that genuinely shifted things for me was the nerdier extras. There’s an odds-to-probability thing that shows what margin’s baked in, plus a kelly staking calculator — I stick to fractional kelly because full kelly is far too aggressive. The dutch tool gets used a fair bit if I’m splitting a race.

    It’s not perfect mind. Its design is very functional, let’s say — not much frills, it’s clearly function over form. Phone-wise it works although the lucky 63 breakdown need a bit of scrolling. And no proper app, just the site — doesn’t bother me but worth saying.

    Anyway. Doesn’t cost anything, barely any ads, does what it says. Anyone who still adds it up in their head, give it a go — saves me plenty of “wait, that’s it?” moments.

  30. بصراحة بقالي تقريبًا نص سنة بجرب على 888starz apk وقلت أكتب تجربتي بما إن الموضوع بيتكرر هنا. أول حاجة إن كتالوج السلوتس مرعب فعلًا — أكتر من 6000 لعبة تقريبًا، والمزودين محترمين. براجماتيك مسيطرة شوية ووطبعًا NetEnt وYggdrasil.

    أنا شخصيًا بقعد أطحن في Gates of Olympus، وواحد صاحبي مش بيقوم من على Book of Dead. اللي جربته الفترة اللي فاتت كانت حاجات Microgaming وكانت حلوة. بس الحاجة الوحيدة المزعجة إن البحث جوه التطبيق مش دقيق لما تدور على لعبة بالاسم.

    جزئية الـlive أحسن حاجة عندهم — Evolution مشغلاه، ديلرز بني آدمين والصورة نضيفة حتى بالإنترنت بتاعنا هنا. كريزي تايم بالذات مسلية جدًا، وكمان فيه روليت وبلاك جاك عربي ودي نقطة كويسة. على فكرة في عرض الترحيب فهو 100% لحد 1500 جنيه مع شوية فري سبينز مش كلها مرة واحدة، وشرط المراهنة ×35 وده مش سيء مقارنة بغيرهم. تقدر تشوف الشروط بالظبط على تحميل 888starz للايفون لو ناوي تبدأ لأنها بتتغير.

    التسجيل أخد مني دقيقتين، وأقل إيداع بسيط — من 1 دولار تقريبًا. طرق الشحن بيدعم Visa وMastercard، سكريل ونتلر، وبيتكوين وUSDT وهي الأسرع. السحبة اللي فاتت جالي في نفس اليوم بالـبيتكوين، بس بالتحويل البنكي استنيت يومين.

    من التليفون شغال تمام — تحميل 888starz للاندرويد بيتم من موقعهم مباشرة زي كل مواقع المراهنات. النسخة الجديدة بينزل تلقائي والحمد لله. خدمة العملاء شغال طول الوقت وأحيانًا الرد الأول بيكون قالب جاهز. الترخيص من كوراساو وده مش أفضل ترخيص في الدنيا بس مقبول، فاعتبرها نصيحة: العب بفلوس تقدر تخسرها.

Comments are closed.