Le RRI, outil d’optimisation du patrimoine successoral

by 32 812 comments

mains_transfert_or_adultes_couple_argent_425La réforme fiscale fédérale risque de rendre la conservation des nouveaux placements passifs dans les sociétés privées à des fins d’­épargne-retraite moins attrayante. Une solution existe : le régime de retraite individuel (RRI).

En plus d’être habituellement un régime fiscalement plus intéressant que le ­REER (cotisations déductibles par la société, meilleur accès à la déduction pour gain en capital par purification de la société, prestations déterminées fractionnables entre conjoints peu importe l’âge, etc.), le ­RRI peut s’avérer avantageux en matière de succession.

Sous certaines conditions, l’actif conservé dans un ­RRI peut aussi l’être pour le bénéfice d’un enfant participant. Dans ce cas, la stratégie permet le report de l’impôt sur l’actif accumulé jusqu’à ce que l’enfant reçoive des prestations ou à la fermeture du régime.

En vertu de l’article 8300 du ­Règlement de l’impôt sur le revenu (RIR)[1], un RRI peut être mis en place pour un ou plusieurs participants rattachés[2] ou non rattachés à la société cotisante. Tous les participants doivent être des employés de la société. Par exemple, un ­RRI pour personnes rattachées peut être mis en place pour le propriétaire d’une entreprise et son enfant s’ils sont employés.

Désignation du bénéficiaire

Au ­Québec, les ­RRI pour personnes rattachées ou non rattachées sont régis par la ­Loi sur les régimes complémentaires de retraite (LRCR)[3], la ­Loi de l’impôt sur le revenu (LIR)[4] et le ­RIR. Le ­RRI pour personnes non rattachées est régi par l’ensemble de la ­LRCR. Les prestations au décès d’un participant relèvent des articles 85 et suivants ­LRCR. En vertu de ces dernières dispositions, au décès du participant, le conjoint[5] bénéficie d’un droit prioritaire sur l’actif accumulé au régime.

Le ­RRI pour personnes rattachées n’est assujetti qu’à certaines dispositions de la ­LRCR[6]. L’une d’entre elles prévoit que la désignation du bénéficiaire est visée par les articles 2445 à 2459 du ­Code civil du ­Québec (CCQ)[7]. Selon ces articles, sous réserve des règles relatives au patrimoine familial, si applicables[8], le conjoint marié, uni civilement ou de fait n’est pas automatiquement bénéficiaire du solde du ­RRI. Le participant est libre de désigner celui de son choix.

Pour des raisons actuarielles, le participant pourrait désigner un conjoint à titre de bénéficiaire de l’actif du ­RRI, mais définir un statut de conjoint dans le document constitutif du ­RRI qui différerait du statut réel de son conjoint (par exemple, indiquer que seul le conjoint marié ou uni civilement peut être bénéficiaire alors que son partenaire est un conjoint de fait). Dans ce cas, il ne pourrait pas être considéré bénéficiaire.

Le document constitutif du ­RRI pourrait ainsi prévoir qu’en l’absence de conjoint (tel que défini au régime), à la fin de la période de garantie, l’actif accumulé au régime soit plutôt conservé au bénéfice du ou des participant(s) survivant(s), par exemple, l’enfant.

L’impôt serait reporté au moment où l’enfant retirerait des prestations de retraite ou mettrait fin au ­RRI. Advenant qu’il ait ­lui-même un enfant employé de la société qui répond aux exigences pour participer au ­RRI, la même stratégie pourrait être employée et il y aurait un nouveau report de l’impôt sur le solde du ­RRI.

Au plan fiscal, le ­RRI comporte plusieurs avantages connus. Toutefois, il présente aussi de l’intérêt du point de vue successoral. Contrairement au ­REER légué à un enfant financièrement indépendant, imposé à sa juste valeur marchande entre les mains du défunt dans l’année de son décès, les éléments d’actif du ­RRI peuvent être transférés de génération en génération avec report d’impôt.

 

32 812 Reviews

  2. Доброго дня, земляки Сосед умирает на глазах Соседи звонят в полицию Домашние методы бесполезны Короче, единственный кто реально помог — нарколог на дом круглосуточно без выходных Приехал через 30 минут В общем, вся инфа по ссылке — доктор нарколог вывод из запоя на дому https://narkolog-na-dom-moskva-qwe.ru Нарколог на дом — это быстро и эффективно Перешлите тем кто в такой же ситуации

  3. Всем привет из столицы Муж просто потерял себя Дети в страхе Таблетки не помогают Короче, единственный кто реально помог — наркологическая помощь на дому быстро Через пару часов человек пришёл в себя В общем, вся инфа по ссылке — вывод из запоя врач на дом https://narkolog-na-dom-moskva-rty.ru Не ждите пока станет хуже Перешлите тем кто в такой же ситуации

  4. Народ кто ищет работу То график убийственный Пересмотрел тысячи вакансий Короче, нашел отличный сайт — сайт работы в Казахстане с актуальными вакансиями Оплата вовремя В общем, смотрите сами по ссылке — как найти работу в казахстане https://rabota.umicum.kz Не сидите без денег Перешлите тому кто ищет работу

  6. Народ кто ищет работу Задолбался я уже искать нормальную работу Работодатели только время тратят Короче, нашел отличный сайт — сайт для работы без посредников Зарплаты реальные В общем, смотрите сами по ссылке — работа вахтовым методом в казахстане для мужчин https://rabota.umicum.kz Найдите нормальную работу Перешлите тому кто ищет работу

  7. For background reading on NullTrace and its GitHub layer, https://github.com/omafewiw708-psn/nulltrace.tools/blob/main/best-usdt-mixer-comparison-methodology.md works as a focused source on multi-chain route planning. The citation is strongest when it appears inside a real explanation, not a standalone link block. Row context 370 keeps this placement distinct for outreach rotation.

  8. For latest information you have to pay a quick visit world-wide-web and on the web I found this
    website as a most excellent website for most recent updates.

  9. When I originally commented I clicked the “Notify me when new comments are added”
    checkbox and now each time a comment is added I get four e-mails with the same comment.

    Is there any way you can remove people from that service?
    Thanks!

  11. Здорова, народ Брат снова сорвался Родные не знают что делать В больницу тащить страшно Короче, единственный кто реально помог — вызов нарколога на дом недорого Через пару часов человек пришёл в себя В общем, вся инфа по ссылке — услуги нарколога выезд на дом https://narkolog-na-dom-moskva-abc.ru Не ждите пока станет хуже Перешлите тем кто в такой же ситуации

  13. Ищете стабильную работу с хорошей зарплатой в Екатеринбурге? Именно такие вакансии собраны на нашем сайте. Посмотрите екатеринбург официант, с честными условиями и прозрачными требованиями, и откликайтесь на то, что действительно подходит.

  14. Доброго дня, земляки Брат совсем потерял контроль Родственники в панике В диспансер тащить страшно Короче, единственный кто реально помог — наркологическая помощь на дому быстро Осмотрел и поставил капельницу В общем, не потеряйте контакты — частный нарколог на дом частный нарколог на дом Звоните прямо сейчас Перешлите тем кто в такой же ситуации

  15. Доброго вечера, земляки Отец не выходит из штопора Соседи стучат В клинику тащить страшно Короче, единственное что вытащило из запоя — капельница от запоя на дому круглосуточно Сняли острую интоксикацию В общем, телефон и цены тут — сделать капельницу от похмелья https://kapelnicza-ot-zapoya-ekaterinburg-sdj.ru Звоните прямо сейчас Перешлите тем кто в такой же беде

  16. Thanks for some other informative web site. The place else could I am
    getting that type of information written in such a perfect method?
    I’ve a challenge that I’m just now working on, and I’ve been on the look
    out for such info.

  18. Здорова, народ Близкий человек уже несколько дней в запое Соседи стучат в стену Таблетки не помогают Короче, единственный кто реально помог — нарколог на дом срочно Приехал через 35 минут В общем, вся инфа по ссылке — срочная наркологическая помощь на дому https://narkolog-na-dom-moskva-xyz.ru Не ждите пока станет хуже Перешлите тем кто в такой же ситуации

  19. Всем салют Мой друг уже 5 дней в запое Жена рыдает Домашние методы бесполезны Короче, нарколог приехал за час — нарколог на дом срочно Осмотрел и поставил капельницу В общем, телефон и цены тут — помощь при запое на дому помощь при запое на дому Нарколог на дом — это быстро и эффективно Перешлите тем кто в такой же ситуации

  23. https://xn—-itbblhvdkjdur.xn--p1ai/ Кофе Принтер — устройства для печати любых изображений (в том числе фотографий гостей кофеен и ресторанов) на кофейной пенке, пивной пенке, коктейлях, мороженом, чизкейках и других кондитерских изделиях. В 2026 году линейка представлена двумя моделями: Evebot Fantasia Color и Evebot 2-в-1. “Кофе-Принтер.РФ”

  24. Very nice post. I just stumbled upon your blog
    and wanted to say that I’ve truly enjoyed browsing your blog posts.
    In any case I’ll be subscribing to your rss feed and I hope you write again soon!

  27. Здорова, народ Близкий человек уже несколько дней в запое Родственники не знают что делать Нужна срочная помощь на дому Короче, нарколог приехал за час — наркологическая помощь на дому быстро Осмотрел и поставил капельницу В общем, телефон и цены тут — наркологическая помощь на дому в москве круглосуточно https://narkolog-na-dom-moskva-xyz.ru Звоните прямо сейчас Перешлите тем кто в такой же ситуации

  28. Всем привет из КЗ То вообще без опыта не берут Пересмотрел тысячи вакансий Короче, реально рабочий вариант — работа в Казахстане с высокой зарплатой График удобный В общем, жмите чтобы не потерять — работа в кз https://vakansii.sitsen.kz Найдите нормальную работу Перешлите тому кто ищет работу

  29. Ребята кто хочет заработать А жить на что-то надо Работодатели только время тратят Короче, реально рабочий вариант — вакансии в Казахстане с ежедневной оплатой График удобный В общем, жмите чтобы не потерять — работа вахтой в казахстане без опыта работа вахтой в казахстане без опыта Найдите нормальную работу Перешлите тому кто ищет работу

Comments are closed.